La pregunta que más nos hacen quienes van a importar por primera vez es siempre la misma: «vale, el producto me cuesta X en fábrica… ¿pero cuánto me cuesta de verdad puesto en mi almacén?». La respuesta tiene nombre y apellidos: arancel e IVA de importación, más un puñado de gastos fijos que conviene conocer. Hoy los desmontamos con números.
Los tres sumandos del coste de importación
Toda importación de China se compone de tres bloques:
- El producto: lo que pagas a la fábrica (según el incoterm pactado: EXW, FOB…).
- La logística: transporte internacional, seguro, terminal, despacho y entrega.
- Los impuestos: arancel + IVA, calculados en aduana sobre reglas muy concretas.
Los dos primeros los controlas negociando. El tercero no se negocia — pero sí se calcula por adelantado, y ahí está la diferencia entre un margen real y una sorpresa.
El arancel: depende de tu partida TARIC
El arancel es un porcentaje que grava la importación según el código TARIC del producto: una clasificación de 10 dígitos que describe qué es exactamente lo que importas. Cada código tiene su tipo arancelario para mercancía de origen chino.
Órdenes de magnitud habituales en bienes de consumo:
| Tipo de producto (ejemplos) | Arancel orientativo |
|---|---|
| Electrónica de consumo (muchas partidas) | 0% – 4% |
| Menaje y artículos de plástico | 6% – 7% |
| Mobiliario | 0% – 5,6% |
| Textil y confección | 8% – 12% |
| Calzado | 8% – 17% |
| Bicicletas y algunos productos sensibles | con antidumping adicional |
Dos avisos importantes:
- La clasificación no es opinable. Clasificar mal una partida (por error o por «optimizar») es la vía rápida a liquidaciones complementarias, sanciones y contenedores retenidos. La partida la debe confirmar un agente de aduanas.
- Vigila los derechos antidumping. La UE aplica derechos adicionales a ciertos productos chinos (históricamente: bicicletas, algunos aceros, cerámica, paneles…) que pueden superar el 40%. Hay productos cuyo negocio entero depende de esta letra pequeña: compruébalo antes de comprometerte con el proveedor.
Sobre qué se aplica el arancel
El arancel no se calcula sobre lo que pagaste a la fábrica, sino sobre el valor en aduana, que en la práctica equivale al valor CIF: producto + transporte internacional + seguro hasta la frontera de la UE.
El IVA de importación: 21% sobre una base que crece
El IVA de importación en España es, con carácter general, del 21% (con tipos reducidos para ciertos bienes). La clave está en la base de cálculo, que es mayor que el precio del producto:
Base del IVA = valor en aduana (CIF) + arancel + gastos accesorios hasta destino (despacho, tasas, transporte interior incluido en la declaración).
Es decir: el IVA se aplica también sobre el arancel. Impuesto sobre impuesto — así está diseñado.
La parte buena: si importas como empresa o autónomo, ese IVA es soportado y deducible en tus liquidaciones (modelo 303). No es un coste de verdad, sino un adelanto de tesorería que recuperas. Planifícalo igualmente: hay que pagarlo en el despacho para que la mercancía se libere.
Ejemplo completo con números
Supongamos una importación de menaje de cocina:
- Valor de la mercancía (FOB Shenzhen): 10.000 €
- Flete marítimo + seguro hasta Barcelona: 1.500 €
- Arancel de la partida: 6,5%
- Gastos de despacho y terminal: 350 €
El cálculo, paso a paso:
- Valor en aduana (CIF) = 10.000 + 1.500 = 11.500 €
- Arancel = 11.500 × 6,5% = 747,50 €
- Base del IVA = 11.500 + 747,50 + 350 = 12.597,50 €
- IVA de importación = 12.597,50 × 21% = 2.645,48 €
Desembolso total: 15.242,98 €. Coste real para una empresa (IVA deducible aparte): 12.597,50 € — un 26% más que el precio de fábrica. Ese es el número con el que debes calcular tu margen, no los 10.000 € de la factura del proveedor.
Regla rápida para estimaciones de bolsillo: en productos sin antidumping, el coste en almacén suele quedar entre un 20% y un 35% por encima del precio FOB, según partida, volumen y modalidad de transporte.
Los gastos que nadie te cuenta (y existen)
Además de arancel e IVA, reserva una partida para los fijos del despacho:
- Honorarios del agente de aduanas y presentación del DUA.
- Tasas de terminal y manipulación (THC) en puerto.
- Inspecciones: si tu envío cae en circuito naranja (documental) o rojo (físico), puede haber costes de posicionamiento del contenedor.
- Almacenaje y demoras si el despacho se atasca — la razón por la que conviene tener el EORI activo y la documentación impecable antes de que el barco llegue.
Cómo encajar los impuestos en tu decisión de compra
El orden correcto es calcular antes de comprar: partida TARIC confirmada, arancel y antidumping comprobados, IVA y fijos estimados, y solo entonces decidir si el producto tiene margen. Hacerlo al revés —comprar y «ya veremos en aduana»— es la fuente número uno de importaciones ruinosas.
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